FEDCAR

Indicatorii PEARLS

     Din 1990, Consiliul Mondial al Uniunilor de Credit (WOCCU) foloseste un set de indicatori financiari denumit "PERLAS" sau "PEARLS" (marca inregistrata). Fiecare litera a cuvantului PERLAS masoara domenii cheie ale operatiunilor in uniuni de credit: Protectia, Eficienta structurii financiare, Rata de venituri si costuri, Lichiditatea, Activele si calitatea lor si Semnele de crestere.

Folosirea sistemului de evaluare PERLAS indeplineste urmatoarele obiective:
     Utilizarea formulelor si a indicatorilor financiari standardizati elimina criteriile diverse utilizate de catre uniunile de credit in evaluarea operatiunilor lor. Creeaza, de asemenea, un limbaj financiar universal pe care fiecare il poate vorbi si intelege. Un rezultat poate fi imbunatatirea comunicarii, ceea ce permite o mai buna intelegere a conceptelor de baza impreuna cu o angajare in atingerea unei uniformitati a calitatii si a intaririi fiecarei institutii, la scara individuala, prin imbunatatirea domeniilor operationale deficitare.
     Utilizarea combinata a sistemului standardizat de contabilitate si a indicatorilor de performanta PERLAS genereaza un tip nou de informatie: clasamente comparative intre uniunile de credit.
     Inainte, compararea a doua uniuni de credit era imposibila datorita diverselor criterii si formulare de raportare existente. Standardizarea informatiei financiare elimina diversitatea si ofera o unealta eficienta si efectiva de comparare a performantelor institutiilor, la scara nationala.
     Un aspect foarte important al clasamentelor comparative PERLAS il reprezinta obiectivitatea. In clasamente nu sunt inclusi indicatori calitativi sau subiectivi. Aceasta este o diferenta fata de sistemul american CAMEL, care ofera echipei manageriale o clasificare numerica bazata pe judecata subiectiva si generala a examinatorului. Prin evitarea evaluarilor subiective, este posibila prezentarea de rapoarte obiective catre uniunile de credit, rapoarte care sunt bazate pe informatiile financiare extrase din bilanturile institutiilor

     Obiectivitatea sistemului permite discutarea deschisa a problemelor cu Consiliile de Conducere si cu echipele manageriale. Este folositor cu precadere in situatiile in care uniunea de credit se afla la subsolul clasamentului. Nu se mai pierde timp cu dezbaterea diferitelor puncte de vedere iar conducerea se poate concentra pe cautarea solutiilor la problemele financiare care afecteaza institutia.
     Pe langa utilitatea sa ca unealta de management, sistemul PERLAS ofera cadrul unei supervizari unitare. Institutiile de supraveghere pot folosi indicatorii financiari generati de PERLAS pentru a conduce analize trimestriale sau lunare ale tuturor domeniilor cheie ale activitatii unei uniuni de credit. Aceste evaluari sunt foarte importante pentru observarea tendintelor si pentru detectarea ariilor deficitare de operare la organizatiile afiliate. Prin standardizarea indicatorilor financiari cheie, toate partile interesate urmaresc acelasi lucru: ceea ce este important pentru cel care examineaza, este important si pentru managerul uniunii de credit.
     Introducerea sistemului de evaluare PERLAS poate schimba rolul inspectorilor de la institutia de supraveghere in acela de a verifica informatiile financiare folosite la calcularea indicatorilor. Daca se gasesc erori, acestea sunt relativ usor de corectat si deseori ofera echipei manageriale posibilitatea de a face o analiza a operatiunilor institutiei.

SISTEMUL DE INDICATORI "PERLAS"

ARIA	PERLAS	DESCRIERE
P= PROTECTIE	P1 = 100%	Provizion pt. pierderi din imprumuturi/Imprumuturi restante >12 luni
	P2 = 100%	Provizion net/Provizion necesar pt.imprumuturi restante (delincvente) intre 1 - 12 luni
	P3 = Da/Nu	Stingerea completa a imprumuturilor restante >12 luni
	P4 = Minim	Stingeri de imprumuturi restante/Total portofoliul de imprumuturi
	P5 = 100%	Recuperari acumulate de imprumuturi stinse/Stingeri acumulate de imprumuturi
	P6 = 110%	Solvabilitate
	P7	Provizioane pentru pierderi din investitii / Investitii nereglementate
E = STRUCTURA FINANCIARA EFICIENTA	E1 = Intre 70-80%	Soldul net al imprumuturilor/Total active
	E2 =Max. 20%	Investitii lichide/Total active
	E3 = Max. 10%	Investitii financiare/Total active
	E4 = 0%	Investitii nefinanciare/Total active
	E5 = Intre 70-80%	Fondul social al membrilor/Total active
	E6 = Max. 5%	Imprumuturi externe (fonduri imprumutate)/Total active
	E7 = Max.20%	Capital social al membrilor/Total active
	E8 = Min 10%	Capital institutional/Total active
	E9 = Min 10%	Capital institutional net/Total active
A = ACTIVE si CALITATEA ACTIVELOR	A1 <= 5%	Total imprumuturi restante (delincvente)/Total portofoliul de imprumuturi
	A2 <= 5%	Active neproductive/Total active
	A3 >= 100%	(Fonduri nete cu costuri zero)*/Active neproductive
R = RATELE DE VENITURI si COSTURI	R1 = Dobanda la imprumuturi catre membri	Venitul net din imprumuturi/Portofoliul mediu net de imprumuturi
	R2 =Dobanda pietei	Venitul din investitii lichide/Media activelor circulante
	R3 = Dobanda pietei	Venitul din investitii financiare/Media investitiilor financiare
	R4 >= R1	Venitul din investitii nefinanciare/ Media investitiilor nefinanciare
	R5 = Dobanda pietei	Cost financiar: Dobanda la fondul social/Media fondului social al membrilor
	R6 <= R5	Cost financiar: Dobanda la fonduri imprumutate (credit extern)/Media fondurilor imprumutate (credit extern)
	R7 >= R5	Cost financiar: Dobanda la cap.social /Media capitalului social al membrilor
	R8 = Suficienta pentru acoperirea lui R9,R10, si pentru cresterea capitalului	Marja bruta/Media total active
	R9 = 3% - 10%	Cheltuieli operationale/Media total active
	R10 = suficienta pentru pierderile estimate	Provizioane pentru active cu risc/Media activelor
	R11 = Suma necesara	Venituri sau cheltuieli ocazionale/Media activelor
	R12 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E8	Venit net/Media activelor
L = LICHIDITATE	L1 = Min 20%	Active lichide productive si neproductive- Datorii pe termen scurt/Total fond social al membrilor
	L2 = 10%	Rezerve de lichiditati/Total fond social
	L3 < 1%	Active lichide neproductive/Total active
S = SEMNE ALE CRESTERII	S1 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E1	Cresterea imprumuturilor nete
	S2 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E2	Cresterea investitiilor lichide
	S3 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E3	Cresterea investitiilor financiare
	S4 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E4	Cresterea investitiilor nefinanciare
	S5 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E5	Cresterea fondurilor sociale ale membrilor
	S6 = 0	Cresterea fondurilor imprumutate (credit extern)
	S7 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E7	Cresterea capitalului social al membrilor
	S8 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E8	Cresterea capitalului institutional
	S9 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E9	Cresterea capitalului institutional net
	S10 = Minim 5%	Cresterea numarului de membri
	S11= Mai mare decat inflatia	Cresterea activelor totale